Guide détaillé des obligations fiscales pour utilisateurs privés et professionnels en Hongrie

Utiliser une plateforme collaborative permettant la location, l'emprunt, la vente ou l'achat d'objets comme BorrowSphere est une excellente opportunité d'agir de manière durable, tout en générant des revenus complémentaires ou en faisant des économies significatives. Cependant, en Hongrie (Magyarország), comme dans tout autre pays, il existe des obligations fiscales spécifiques à respecter en fonction du profil de l'utilisateur (particulier ou entreprise). Ce guide exhaustif vise à clarifier ces obligations fiscales spécifiques applicables aux utilisateurs hongrois de BorrowSphere.

1. Obligations fiscales pour les utilisateurs privés en Hongrie

En Hongrie, les particuliers qui génèrent des revenus par la location ou la vente d’objets via BorrowSphere doivent respecter certaines règles fiscales :

a. Revenus liés à la location d'objets personnels

• Les revenus provenant de la location occasionnelle d'objets personnels, tels que les outils, équipements sportifs ou meubles, sont généralement considérés comme des revenus complémentaires.
• Ces revenus doivent être déclarés annuellement dans votre déclaration d'impôt sur le revenu personnel (« személyi jövedelemadó » en hongrois).
• En 2023, le taux d'imposition standard pour ces revenus complémentaires est de 15 %.

b. Vente occasionnelle d'objets personnels

• Si vous vendez occasionnellement un objet personnel à travers BorrowSphere, par exemple un appareil électronique ou un meuble, les revenus générés ne sont généralement pas imposables à condition que ce ne soit pas une activité régulière ni professionnelle.
• En revanche, si cette activité devient régulière ou importante, elle peut être qualifiée d'activité commerciale et soumise aux obligations fiscales professionnelles.

2. Obligations fiscales pour les utilisateurs professionnels en Hongrie

Les entreprises ou entrepreneurs individuels hongrois (« egyéni vállalkozó » ou sociétés commerciales telles que Kft. ou Bt.) utilisant BorrowSphere doivent respecter des obligations fiscales plus étendues :

a. TVA (« Általános forgalmi adó - ÁFA »)

• La location ou la vente régulière d’objets par une entreprise sur BorrowSphere est soumise à la TVA hongroise, actuellement fixée à 27 %, l'un des taux les plus élevés de l'Union Européenne.
• L'entreprise doit inscrire clairement ses prix hors taxes et préciser le montant de la TVA sur chaque transaction.

b. Impôt sur les sociétés (« Társasági adó »)

• Les bénéfices générés par la location ou la vente régulière d'objets via la plateforme BorrowSphere doivent être intégrés dans la comptabilité générale de l'entreprise.
• Le taux standard de l'impôt sur les sociétés en Hongrie est actuellement de 9 %.

c. Comptabilité et facturation

• Les entreprises doivent tenir une comptabilité rigoureuse conforme aux normes hongroises, en conservant des registres détaillés de toutes les transactions effectuées sur la plateforme BorrowSphere.
• Les factures émises doivent respecter les exigences légales hongroises en matière de numérotation, mentions obligatoires et archivage.

3. Déclaration et paiement des impôts

En Hongrie, particuliers comme professionnels doivent respecter les calendriers fiscaux :

• Particuliers : Déclaration annuelle (déclaration SZJA), généralement à déposer avant le 20 mai de chaque année.
• Entreprises : Déclarations trimestrielles ou mensuelles pour la TVA et déclaration annuelle pour l'impôt sur les sociétés.

4. Avantages fiscaux et incitations environnementales en Hongrie

L'utilisation durable de ressources via BorrowSphere peut parfois ouvrir droit à certains avantages fiscaux ou incitations :

• La législation hongroise prévoit des dispositifs spécifiques encourageant l'économie circulaire et les pratiques écoresponsables, notamment pour certaines entreprises engagées activement dans la location d'objets et la réduction des déchets.
• Les entreprises peuvent bénéficier de subventions ou d'incitations fiscales pour leurs initiatives de partage ou de réemploi.

5. Conseils pratiques pour assurer votre conformité fiscale en Hongrie

• Gardez toujours une trace écrite des transactions effectuées sur la plateforme.
• Demandez conseil à un professionnel fiscal local si votre activité augmente ou devient régulière.
• Informez-vous régulièrement sur les changements fiscaux auprès de l'administration fiscale hongroise (NAV : Nemzeti Adó- és Vámhivatal).

Résumé des points essentiels :

1. Les particuliers doivent déclarer leurs revenus de location occasionnelle dans leur déclaration annuelle.
2. Les ventes occasionnelles d'objets personnels sont généralement non imposables pour les particuliers.
3. Les professionnels sont soumis à la TVA (27 %) et à l'impôt sur les sociétés (9 %).
4. Une comptabilité rigoureuse et une facturation conforme aux exigences légales sont indispensables pour les entreprises hongroises.
5. Des incitations fiscales existent pour encourager la durabilité et la réutilisation des ressources.

En respectant ces règles fiscales spécifiques à la Hongrie, vous pouvez profiter pleinement des avantages offerts par la plateforme BorrowSphere tout en restant conforme à la législation locale.